Riester vs. Altersvorsorgedepot Rechner
Inhaltsverzeichnis:
Rechner
Was wird berechnet
Zulagen
Steuern
Tarif wählen
So funtioniert der Rechner
Disclaimer
Quellen & Autor
Hier findest du unseren Rechner zum Vergleich von Riester-Rente und Altersvorsorgedepot. Die Berechnung berücksichtigt dabei alle relevanten Parameter wie Vorjahreseinkommen, Sparrate, Zulagen sowie den Grenzsteuersatz.
Mit diesem Finanzrechner kannst du schnell und einfach berechnen, wie hoch die voraussichtlichen Zulagen ausfallen, welche vereinfachte Steuerersparnis sich daraus ergeben kann und wie groß die Förderquote ist. Zusätzlich zeigt dir das Ergebnis auf einen Blick, ob Riester oder Altersvorsorgedepot in deiner Konstellation bei Zulagen und Steuern tendenziell vorne liegt.
Riester vs. Altersvorsorgedepot Rechner
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Hinweis: Der Rechner dient ausschließlich der allgemeinen Information und der unverbindlichen Orientierung. Bitte beachte auch die Hinweise im Disclaimer.
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Was wird mit dem Riester vs. Altersvorsorgedepot Rechner berechnet?
Mit unserem Rechner kannst du in wenigen Schritten berechnen, welchen Förder-Effekt eine Riester-Rente im Vergleich zum Altersvorsorgedepot haben kann und zwar nicht nur isoliert für einen einzelnen Baustein, sondern als kombinierte Modellrechnung aus Zulagen und einer vereinfachten Steuerwirkung.
Der Rechner eignet sich sowohl für eine schnelle Orientierung („Welche Förderung ist in meiner Situation tendenziell höher?“) als auch für konkrete Szenarien, z. B. wenn du wissen willst, wie sich Kinderzulagen, ein höherer Eigenbeitrag oder ein bestimmter Grenzsteuersatz auf die Förderquote auswirken.
Welche Eingaben nutzt der Rechner?
Konkret berücksichtigt der Rechner u. a.:
- Vorjahreseinkommen (für die Riester-4%-Regel zur Ermittlung des Mindesteigenbeitrags)
- Sparrate (selbst gewählt oder vorbelegt: Mindestbetrag, Maximalbetrag, zulagenoptimiert)
- Kinder (Anzahl und Geburtsjahr zur Bestimmung der Riester-Kinderzulage)
- Grenzsteuersatz (manuell oder als Schätzwert auf Basis des Einkommens)
Welche Ergebnisse liefert der Rechner?
Auf Basis dieser Angaben berechnet der Rechner für Riester und Altersvorsorgedepot jeweils:
- den jährlichen und monatlichen Eigenbeitrag (je nach Auswahl inkl. Mindest-/Maximalgrenzen)
- die voraussichtlichen Zulagen (Grundzulage und Kinderzulage, je nach System)
- eine vereinfachte Steuerersparnis auf Basis des Grenzsteuersatzes
- die Förderquote als Verhältnis von (Zulagen + Steuerwirkung) zum eigenen Beitrag
Der Rechner soll dir eine klare, vergleichbare Kennzahl liefern, um die Frage zu beantworten: „Welches System ist in meiner Konstellation aus Sicht von Förderung und Steuern tendenziell attraktiver?“
Deshalb zeigt die Ergebnis-Zusammenfassung zusätzlich:
- die Differenz der Förderquote (in Prozentpunkten)
- die Differenz der jährlichen Förderung (Zulagen + Steuerwirkung in Euro)
- eine Tendenz, ob Riester oder Altersvorsorgedepot in deiner Modellrechnung vorne liegt
Wichtig: Die Ergebnisse sind als Orientierung gedacht. Kosten, konkrete Vertragsbedingungen und steuerliche Details im Einzelfall können die tatsächliche Vorteilhaftigkeit beeinflussen.
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Zulagen: Riester vs. Altersvorsorgedepot
Sowohl bei der Riester-Rente als auch beim Altersvorsorgedepot spielt die staatliche Förderung über Zulagen eine zentrale Rolle. Die Logik ist jedoch unterschiedlich: Riester arbeitet mit festen Zulagenbeträgen (Grund- und Kinderzulage) und einer Mindestbeitragsregel, während das Altersvorsorgedepot die Förderung pro eingezahltem Euro staffelt.
Riester-Zulagen
Welche Zulagen gibt es bei Riester?
- Grundzulage: 175 € pro Jahr
- Kinderzulage: pro kindergeldberechtigtem Kind
- ab 2008 geboren: 300 € pro Jahr
- vor 2008 geboren: 185 € pro Jahr
Voraussetzungen: Wer bekommt Riester-Zulagen?
Riester-Zulagen erhältst du grundsätzlich nur, wenn du im jeweiligen Jahr zulageberechtigt bist und eigene Beiträge in einen Riester-Vertrag einzahlst. Ob du zulageberechtigt bist, hängt vom persönlichen Status ab (z. B. rentenversicherungspflichtige Beschäftigung, bestimmte Personengruppen und ggf. mittelbare Zulageberechtigung).
Wie hoch muss dein Beitrag sein, um die volle Zulage zu bekommen?
Um die volle Zulage zu erhalten, musst du in der Regel mindestens 4% deines Vorjahreseinkommens einzahlen abzüglich der dir zustehenden Zulagen. Zahlst du weniger, wird die Zulage anteilig gekürzt.
Formel (vereinfacht):
Mindesteigenbeitrag = 0,04 × Vorjahreseinkommen − Zulagen
Bei der Riester-Rente gibt es MIndest und Höchstbeträge. Der Mindestbetrag pro Jahr liegt bei 60 € und der Höchstbetrag bei 2100 € pro Jahr. Sollten 4% des Vorjahreseinkommen abzüglich der Zulage die 2100 € überschreiten reicht es die 2100 € zu zahlen für die volle Zulage.
Ähnlich verhält es sich bei dem Mindestbetrag. Sollten 4% des Vorjahreseinkommens abzüglich der Zulage den Mindestbetrag unterschreiten müssen mindestens die 60 € pro Jahr gezahlt werden um die Zulage zu erhalten.
| Zulagenart | Höhe |
|---|---|
| Grundzulage | 175 € / Jahr |
| Kinderzulage (ab 2008) | 300 € / Kind / Jahr |
| Kinderzulage (vor 2008) | 185 € / Kind / Jahr |
Hinweis: Neben den hier aufgeführten Zulagen gibt es noch den sogenannten Berufseinsteiger-Bonus in Höhe von 200€. Diesen kann man einmalig erhalten, wenn man den Riester-Vertrag vor dem 25. Lebensjahr abschließt.
Zulagen im Altersvorsorgedepot
Welche Zulagen gibt es im Altersvorsorgedepot?
Das Altersvorsorgedepot kennt ebenfalls eine Grundzulage und eine Kinderzulage, die jedoch pro eingezahltem Euro berechnet werden. Dadurch hängt die Förderhöhe stärker davon ab, wie viel du einzahlst.
Grundzulage: gestaffelte Förderung pro Euro
Im Rechner wird die Grundzulage so modelliert:
- 50 Cent pro 1 € Einzahlung bis 360 € pro Jahr
- 25 Cent pro 1 € Einzahlung von 361 € bis 1.800 € pro Jahr
Formel (vereinfacht):
Grundzulage = Eigenbeitrag (bis 360 €) × 0,50 + Eigenbeitrag (361 € - 1800 €) × 0,25
Kinderzulage: Förderung pro Euro und pro Kind
Im Rechner wird die Kinderzulage wie folgt modelliert:
Kinderzulage = Beitrag × 1 × AnzahlKinder
Die Kinderzulage ist gedeckelt auf 300€ pro Kind.
Voraussetzungen: Was braucht man, um Zulagen für das Altersvorsorgedepot zu erhalten?
Grundsätzlich gilt: Du musst eigene Beiträge einzahlen, und die Kinderzulage hängt davon ab, ob du für die Kinder (im Sinne der Förderlogik) relevant anspruchsberechtigt bist. In der Regel gilt hier der Anspruch sofern die Kinder noch Kindergelberechtigt sind.
| Zulagenart | Höhe |
|---|---|
| Grundzulage (Stufe 1) | 0,50 € je 1 € bis 360 € / Jahr |
| Grundzulage (Stufe 2) | 0,25 € je 1 € von 361 € bis 1.800 € / Jahr |
| Kinderzulage | 1 € je 1 € und je Kind (max 300€ pro Kind) |
Berufseinsteiger erhalten zusätzlich zur allgemeinen Zulage einmalig eine spezielle Förderung von 200 €, unabhängig von der Höhe der selbst eingezahlten Beträge. Als Berufseinstieger gilt man, wenn man unter 25 ist.
Steuerliche Absetzbarkeit: Riester vs. Altersvorsorgedepot
Neben den Zulagen kann auch die steuerliche Wirkung eine Rolle spielen. Wichtig: Die konkrete steuerliche Behandlung hängt vom jeweiligen Gesetzesrahmen, deinem individuellen Grenzsteuersatz und deiner persönlichen Steuersituation ab. Der Rechner bildet die Steuerwirkung daher vereinfachend über den Grenzsteuersatz ab.
Steuerliche Absetzbarkeit bei Riester
Grundprinzip
Bei der Riester-Rente besteht typischerweise eine steuerliche Förderung über den sogenannten Sonderausgabenabzug. In der Praxis erfolgt dabei eine Günstigerprüfung: Das Finanzamt prüft, ob die Steuerentlastung über den Sonderausgabenabzug höher ist als die Zulagen. Falls ja, ergibt sich eine zusätzliche Steuerentlastung.
Was bedeutet das praktisch?
- Zulagen kommen „direkt“ als Förderung (wenn die Voraussetzungen erfüllt sind).
- Steuerwirkung entsteht, wenn der Sonderausgabenabzug im Ergebnis vorteilhafter ist als die Zulagen.
- Ob und wie stark sich das auswirkt, hängt u. a. vom Grenzsteuersatz und den einzahlten Beiträgen ab.
Wie bildet der Rechner die Steuerwirkung ab?
Der Rechner nutzt eine vereinfachte Modellformel auf Basis des Grenzsteuersatzes. Ziel ist eine schnelle Orientierung.
Steuerersparnis (vereinfacht)
Steuer = (Eigenbeitrag + Zulage) × Grenzsteuersatz − Zulage
Interpretation: Wenn der Wert positiv ist, zeigt der Rechner eine Steuerersparnis an. Wenn er null oder negativ ist, setzt der Rechner keine Steuerersparnis an.
Steuerliche Absetzbarkeit beim Altersvorsorgedepot
Grundprinzip
Das Altersvorsorgedepot ist ein neues Produktkonzept (mit eigener Förderlogik über Zulagen). Welche steuerliche Behandlung im Detail gilt, hängt von der finalen gesetzlichen Ausgestaltung ab. Im Rechner wird die Steuerwirkung deshalb, analog zu Riester, vereinfachend modelliert.
Wie bildet der Rechner die Steuerwirkung ab?
Die Steuerlogik ist im Rechner identisch zu Riester. Dadurch lassen sich beide Systeme auf derselben Grundlage vergleichen:
Steuerersparnis (vereinfacht)
Steuer = (Eigenbeitrag + Zulage) × Grenzsteuersatz − Zulage
Wichtig: Grenzen der Modellrechnung
- Der Rechner bildet die Steuerwirkung nicht als vollständige Steuerberechnung ab (keine Progressionsrechnung, keine individuelle Veranlagung, keine Detailprüfung aller Sonderregeln).
- Der Grenzsteuersatz ist bei „ermitteln lassen“ ein Richtwert. Für genauere Ergebnisse solltest du deinen tatsächlichen Grenzsteuersatz (falls bekannt) manuell eintragen.
- Für eine verbindliche Beurteilung ist eine individuelle Prüfung (z. B. Steuerberatung) erforderlich.
Wenn Riester für dich sinnvoll ist: Tarifwahl, Nettopolice & Wechseloptionen
Wenn die Modellrechnung zeigt, dass Riester (Zulagen & Steuerwirkung) für dich vorteilhaft sein kann, stellt sich als nächster Schritt die praktische Frage: Welcher Vertrag passt und wie vermeidet man unnötige Kosten?
Riester als Nettopolice
Wer sich bewusst für Riester entscheidet, sollte die Förderung möglichst nicht durch hohe Abschlusskosten verwässern. Möglich ist dies über eine Nettopolice. Dabei handelt es sich um einen provisionsfreien Tarif.
Wir bieten Riester-Renten als Nettopolice für Selbstentscheider an gegen einen einmaligen Fixpreis von 299 €. Mehr Informationen findest du hier: https://www.fragfina.de/etf-riester-online-abschliessen/
Zur Orientierung haben wir einen Riester-Test erstellt. In der zugehörigen Ergebnistabelle kannst du die von uns getesteten Tarife vergleichen und sehen, welche Anbieter und Tarifvarianten in unserer Auswertung besonders gut abschneiden.
Neuabschluss: Wenn du noch keinen Riester hast
Falls du noch keinen Riester-Vertrag hast und Riester für dich sinnvoll erscheint, ist ein Neuabschluss grundsätzlich eine Option. Wichtig ist dabei weniger „Riester ja/nein“, sondern vor allem Tarifstruktur, Kosten und die Passung zu deinem Profil. Eine Nettopolice kann hier helfen, unnötige Abschlusskosten zu vermeiden.
Wechsel: Wenn du bereits einen Provisions-Tarif hast
Wenn du bereits einen Riester-Vertrag besitzt, der als Provisionstarif abgeschlossen wurde, kann ein Wechsel in eine Nettopolice interessant sein. Insbesondere dann, wenn du deinen Vertrag langfristig weiter besparen möchtest und die Kostenstruktur im bestehenden Vertrag ungünstig ist. Ob ein Wechsel sinnvoll ist, hängt immer vom Einzelfall ab (z. B. Vertragsstand, Kosten, Zulagenhistorie, mögliche Garantien und der konkrete Übertragungsweg).
Riester voraussichtlich nur noch begrenzt als Neuabschluss möglich
Nach aktuellem Stand ist davon auszugehen, dass ein Neuabschluss einer Riester-Rente voraussichtlich nur noch in diesem Jahr möglich sein könnte, da Riester ab dem kommenden Jahr vermutlich nicht mehr als Neuabschluss angeboten wird. Relevant ist das auch, wenn man von seinem aktuellen Riestervertrag in einen anderen Riester wechsel will.
Zur Orientierung zwischen den verschiedenen Tarifen haben wir einen Riester-Test erstellt. In der zugehörigen Ergebnistabelle kannst du die von uns getesteten Tarife vergleichen und sehen, welche Anbieter und Tarifvarianten in unserer Auswertung besonders gut abschneiden.
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So funktioniert der Rechner
Der Rechner vergleicht Riester-Rente und das Altersvorsorgedepot anhand von Zulagen und einer vereinfachten Steuerwirkung. Grundlage sind deine Eingaben (Vorjahreseinkommen, Sparrate, Kinder, Grenzsteuersatz).
1) Eingaben & Grundbegriffe
- Eigenbeitrag = der Betrag, den du selbst einzahlst (jährlich oder monatlich).
- Zulagen = staatliche Förderung (Grundzulage und ggf. Kinderzulage).
- Grenzsteuersatz = Steuersatz, mit dem der nächste zusätzlich verdiente Euro besteuert wird.
Im Rechner werden die meisten Größen intern als Jahreswerte berechnet.
Umrechnung Monat → Jahr
Jahresbeitrag = Monatsbeitrag × 12
2) Riester: Zulagen (Grundzulage & Kinderzulage)
Grundzulage (Riester)
Grundzulage = 175 €
Kinderzulage (Riester) (pro kindergeldberechtigtem Kind)
- Geboren ab 2008:
300 € - Geboren vor 2008:
185 €
Gesamtzulage (Riester, voll)
Zulage_voll = Grundzulage + Σ(Kinderzulage_i)
3) Riester: Mindesteigenbeitrag für volle Zulage (4%-Regel)
Für die volle Riester-Zulage gilt vereinfacht: Du musst grundsätzlich 4% deines Vorjahreseinkommens einzahlen – abzüglich der Zulagen. Diese Logik bildet der Rechner nach.
Schritt 1: 4% vom Vorjahreseinkommen
VierProzent = 0,04 × Vorjahreseinkommen
Schritt 2: Zulagen abziehen
Mindesteigenbeitrag_roh = VierProzent − Zulage_voll
Schritt 3: Grenzen berücksichtigen
- Jährlicher Mindestbeitrag:
60 €(entspricht5 €/Monat) - Riester-Gesamtobergrenze (inkl. Zulagen):
2.100 €
Im Rechner wird daraus ein maximaler Eigenbeitrag, weil die Obergrenze von 2.100 € die Zulagen bereits mit umfasst:
MaxEigenbeitrag = max(60 €, 2.100 € − Zulage_voll)
Der erforderliche Eigenbeitrag für die volle Zulage wird dann begrenzt:
Mindesteigenbeitrag = min( MaxEigenbeitrag, max(60 €, Mindesteigenbeitrag_roh) )
4) Riester: anteilige Zulagenkürzung bei geringerer Einzahlung
Wenn du weniger als den Mindesteigenbeitrag einzahlst, werden die Zulagen im Rechner anteilig gekürzt.
Kürzungsfaktor
Faktor = min(1, Eigenbeitrag / Mindesteigenbeitrag)
Tatsächliche Zulagen
Zulage_tatsächlich = Zulage_voll × Faktor
Hinweis: Der Rechner wendet den Faktor auf Grundzulage und Kinderzulagen an, sodass auch die Aufteilung angezeigt werden kann.
5) Riester: Maximalbeitrag (Eigenbeitrag)
Der „Maximalbetrag“ im Rechner bezieht sich auf den Eigenbeitrag. Da die gesetzliche Grenze bei Riester eine Gesamtfördergrenze von 2.100 € (inkl. Zulagen) ist, ergibt sich:
MaxEigenbeitrag = max(60 €, 2.100 € − Zulage_voll)
Beispiel (nur Grundzulage): 2.100 € − 175 € = 1.925 € (≈ 160,42 €/Monat)
6) Altersvorsorgedepot: Zulagenlogik
Das Altersvorsorgedepot hat im Rechner eine Grundzulage abhängig vom Beitrag und eine Kinderzulage abhängig vom Beitrag und der Anzahl der Kinder.
6.1 Grundzulage (Depot)
Bis 360 € jährlichem Beitrag: 50% Förderung. Darüber hinaus bis 1.800 €: 25% Förderung. (Mehr als 1.800 € wird im Rechner für die Grundzulage nicht berücksichtigt.)
Beitrag, der für die Grundzulage berücksichtigt wird
Beitrag_eligible = min(Eigenbeitrag, 1.800 €)
Stufe 1
Stufe1 = min(Beitrag_eligible, 360 €)
Grundzulage_Stufe1 = Stufe1 × 0,50
Stufe 2
Stufe2 = max(0, Beitrag_eligible − 360 €)
Grundzulage_Stufe2 = Stufe2 × 0,25
Grundzulage gesamt (Depot)
Grundzulage_Depot = Grundzulage_Stufe1 + Grundzulage_Stufe2
6.2 Kinderzulage (Depot)
Im Rechner: 1 € pro eingezahltem € und pro Kind (für den berücksichtigten Beitrag). Begrenzt auf 300€ pro Kind.
Kinderzulage_Depot = Beitrag_eligible × 1 × AnzahlKinder
6.3 Gesamtzulage (Depot)
Zulage_Depot = Grundzulage_Depot + Kinderzulage_Depot
7) Steuerersparnis (vereinfachte Modellrechnung)
Der Rechner berücksichtigt eine vereinfachte Steuerwirkung über den Grenzsteuersatz. Die Logik ist für Riester und Altersvorsorgedepot im Rechner identisch.
Grenzsteuersatz als Dezimalzahl
s = Grenzsteuersatz / 100
Steuerersparnis-Rohwert
Im Rechner wird zunächst ein Rohwert nach folgender Formel berechnet:
Steuer_roh = (Eigenbeitrag + Zulage) × s − Zulage
Abschneidung bei 0
Wenn der Rohwert negativ oder 0 ist, wird keine Steuerersparnis angesetzt:
Steuerersparnis = max(0, Steuer_roh)
Hintergrund der Logik: Der Rechner modelliert vereinfacht, dass die Kombination aus Eigenbeitrag und Zulage steuerlich wirkt, die Zulage aber nicht „doppelt“ zählen soll (deshalb wird sie am Ende wieder abgezogen).
8) Förderquote
Die Förderquote zeigt, wie stark der Eigenbeitrag durch Zulagen und Steuerwirkung „gefördert“ wird.
Förderquote
Förderquote = (Zulage + Steuerersparnis) / Eigenbeitrag
Beispiel: Eigenbeitrag 1.000 €, Zulage+Steuer 300 € ⇒ Förderquote 30%.
9) Ergebnis-Zusammenfassung: Differenzen
In der Ergebnis-Zusammenfassung werden die Unterschiede zwischen Riester und Depot als absolute Differenz ausgewiesen (ohne Vorzeichen). Welches Produkt vorne liegt, zeigt der Badge („Tendenz: … vorn“).
Differenz Förderquote (in %-Punkten)
Differenz_Förderquote = |Förderquote_Depot − Förderquote_Riester| × 100
Differenz Förderung pro Jahr (Zulage + Steuer)
Förderung_Riester = Zulage_Riester + Steuerersparnis_Riester
Förderung_Depot = Zulage_Depot + Steuerersparnis_Depot
Differenz_Förderung = |Förderung_Depot − Förderung_Riester|
10) Wichtige Hinweise zur Interpretation
- Vereinfachung: Die Steuerwirkung ist eine Annäherung über den Grenzsteuersatz und ersetzt keine Steuerberatung.
- Individuelle Faktoren: Kosten, Vertragsbedingungen, Förderberechtigung, spätere Besteuerung und weitere Details können das Ergebnis beeinflussen.
- Riester-Zulage: Die 4%-Regel ist vereinfacht dargestellt; der Rechner modelliert die Grundlogik inkl. Kürzung.
Disclaimer
Hinweis: Dieser Rechner dient ausschließlich der allgemeinen Information und liefert eine vereinfachte Modellrechnung zur Orientierung. Er ersetzt keine individuelle Beratung und stellt insbesondere keine Steuerberatung dar.
1) Keine Steuerberatung / keine Rechtsberatung
Die dargestellten Ergebnisse beruhen auf pauschalen Annahmen (u. a. Grenzsteuersatz, vereinfachte Abbildung der steuerlichen Wirkung) und können von der tatsächlichen steuerlichen Behandlung abweichen. Für eine verbindliche Einordnung wende dich bitte an eine Steuerberaterin / einen Steuerberater oder eine andere entsprechend befugte Stelle.
2) Vereinfachte Annahmen & eingeschränkte Abbildung
Der Rechner bildet die Förderung über Zulagen und eine vereinfachte Steuerkomponente ab. Dabei werden zahlreiche reale Einflussfaktoren nicht oder nur vereinfacht berücksichtigt, z. B.:
- individuelle steuerliche Situation (z. B. Veranlagungsart, Sonderausgaben, weitere Einkünfte, Progressionseffekte)
- exakte steuerliche Förderlogik und Detailregelungen im Einzelfall
- Förderberechtigung, Zulagenantrag, kindbezogene Voraussetzungen
3) Grenzsteuersatz ist eine Schätzung
Wenn du den Grenzsteuersatz „ermitteln lässt“, wird lediglich ein Richtwert anhand des eingegebenen Einkommens geschätzt. Dieser Wert kann von deinem tatsächlichen Grenzsteuersatz abweichen. Wenn du deinen Grenzsteuersatz kennst, solltest du ihn manuell eintragen.
4) Keine Handlungsempfehlung
Aus den Ergebnissen lässt sich keine verbindliche Empfehlung ableiten, ob ein bestehender Riester-Vertrag behalten oder ein Altersvorsorgedepot gewählt werden sollte. Die Ergebnisse sind als Orientierung zu verstehen und müssen im Kontext deiner persönlichen Situation (z. B. Kosten, Vertragsbedingungen, Förderberechtigung, Risikoprofil) bewertet werden.
Quellen & Autor
Autor: Benjamin de Groot
Gesetze im Internet: Einkommensteuergesetz (EStG) § 92 Bescheinigungen; https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__92.html (Abruf 03.2026)
Bundestag.de: Entwurf eines Gesetzes zur Reform der steuerlich geförderten privaten Altersvorsorge (Altersvorsorgereformgesetz); https://dserver.bundestag.de/btd/21/040/2104088.pdf (Abruf 03.2026)
Bundesfinanzministerium.de: Fragen und Antworten zur Reform der geförderten privaten Altersvorsorge; https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/reform-der-privaten-altersvorsorge.html (Abruf 03.2026)